موضوعات پایه در cryptocurrency

Cryptocurrency به تازگی مورد توجه سرمایه گذاران در همه جنبه های زندگی قرار گرفته است. متأسفانه ، محیط قانونی و نظارتی برای رمزنگاری هنوز کاملاً توسعه نیافته است ، از جمله در حوزه مالیات. IRS cryptocurrency را به عنوان دارایی و نه به عنوان ارز مشاهده می کند. در نتیجه ، برای سرمایه گذاران ، آن را به عنوان دارایی سرمایه برای اهداف مالیاتی در نظر گرفته می شود ، به این معنی که یک مؤلفه اصلی تعیین صحیح درمان مالیاتی یک سرمایه گذاری رمزنگاری ، پایه و اساس آن را ایجاد می کند. سرمایه گذاری های cryptocurrency چالش های منحصر به فردی را در محاسبه مبنای آنها ایجاد می کنند.

محاسبه مبنای اولیه در یک سرمایه گذاری رمزنگاری ساده است. هنگامی که از دلار ایالات متحده (USD) برای خرید یک رمزنگاری بزرگ مانند بیت کوین (BTC) یا اتریوم (ETH) استفاده می شود ، مبنای این سرمایه گذاری مبلغ ارز فیات مورد استفاده برای خرید آن خواهد بود ، که هیچ تفاوتی با ایجاد یک ایجاد نداردپایه و اساس بسیاری از دارایی های سرمایه دیگر. با این حال ، سرمایه گذاری cryptocurrency به سرعت می تواند به یک کابوس برای محاسبه پایه از آنجا تبدیل شود.

مبادله ارزهای رمزنگاری شده

یک معامله مشترک در سرمایه گذاری cryptocurrency مبادله یک رمزنگاری برای رمزنگاری دیگر است. این امر به ویژه صادق است زیرا سرمایه گذاران غالباً در ارزهای رمزپایه ای که نمی توانند مستقیماً با استفاده از ارز فیات خریداری شوند ، غرق می شوند و فقط با تبادل ارزهای مهم رمزنگاری مانند BTC یا ETH برای آنها قابل دستیابی هستند. از دیدگاه محاسبه مبادله ، مبادلات ارزهای رمزنگاری شده از اهمیت زیادی برخوردار است زیرا یک دارایی سرمایه برای به دست آوردن دیگری در نظر گرفته شده است. این نوع معامله نه تنها باعث ایجاد یک رویداد مشمول مالیات از محل کار می شود ، بلکه نیاز به مبنای محاسبه بر روی رمزنگاری تازه خریداری شده نیز دارد. این چالش برانگیز است زیرا در هیچ نقطه ای از روند ، هیچ پولی مبادله نشده است. بنابراین ، برای تعیین مبنای رمزنگاری تازه خریداری شده ، باید محاسبات مبادله ای انجام شود.

به عنوان مثال ، براساس داده های تاریخی CoinmarketCap ، 1 BTC می تواند بین 6،817 دلار و 7،135 دلار در 2 آوریل 2018 رد و بدل شود. بنابراین ، یک سرمایه گذار که 2 BTC را برای یک آلتکین مانند 0x (ZRX) مبادله می کند ، می تواند مبنایی داشته باشد. ZRX به دست آمده از 13،634 دلار تا 14،270 دلار بسته به زمان انجام این مبادله. با این حال ، داده های موجود از مبادلات یا منابع دیگر اغلب برای مشخص کردن نرخ ارز دقیق BTC/USD در زمان مبادله کافی نخواهد بود. برای این موارد ، هنگام ایجاد مبنای ، سرمایه گذار برای تعیین نرخ ارز باید از یک استاندارد سازگار استفاده کند. یک انتخاب مشترک برای این منظور ، قیمت های بسته شدن روز است که مبتنی بر نرخ ارز در نیمه شب UTC است ، زیرا داده ها به راحتی در دسترس هستند و به طور کلی منعکس کننده فعالیت معاملاتی روز هستند. براساس CoinmarketCap ، این قیمت برای 2 آوریل 2018 ، این قیمت 7،083 دلار بود ، که پایه و اساس ZRX به دست آمده را با قیمت 14166 دلار تعیین می کند.

گزارش و ضبط پایه

یکی دیگر از چالش ها در محاسبه مبانی عدم گزارش اطلاعات در رابطه با مبادلات رمزنگاری است. در حال حاضر مبادلات cryptocurrency به نظر نمی رسد که در محدوده "کارگزار" همانطور که توسط Sec تعریف شده است ، گنجانده شود. 6045 و مقررات مربوطه. به این ترتیب ، سرمایه گذاران cryptocurrency به طور کلی قادر به تکیه بر فرم های 1099 برای پشتیبانی یا آشتی اطلاعات پایه نخواهند بود. در صورت عدم وجود سوابق کارگزار ، برخی از برنامه های شخص ثالث ممکن است بتوانند با استفاده از داده های مبادله و کلیدهای عمومی ، به یک سرمایه گذار cryptocurrency کمک های مالیاتی و منابع دارایی کمک کنند. با این حال ، دقیقاً مانند خود کلاس دارایی ، این خدمات در مراحل ابتدایی خود قرار دارند و ممکن است برای همه مبادلات و ارزهای رمزنگاری در دسترس نباشند ، یا بسته به حجم معاملات cryptocurrency که مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرد ، می تواند پرهزینه باشد. در نتیجه ، برای سرمایه گذاران بسیار مهم است که سوابق پایه مستقل را برای گزارش مناسب مالیات حفظ کنند.

چنگال سخت

علاوه بر چالش های ایجاد شده توسط مکرر cryptocurrency - برای - مبادلات cryptocurrency و کمبود اطلاعات به راحتی در دسترس ، سرمایه گذاران cryptocurrency نیز باید با معاملات منحصر به فرد برای کلاس دارایی مقابله کنند. شاید برجسته ترین چنین معامله چنگال سخت باشد. به طور خلاصه ، یک چنگال سخت نشان دهنده یک تغییر دائمی در کدگذاری blockchain زیربنایی یک رمزنگاری است که نیاز به ایجاد یک رمزنگاری جداگانه و مجزا دارد. چنگال های سخت ممکن است به دلایل مختلف ایجاد شود ، اما به منظور بحث در مورد مبنای در cryptocurrency ، توجه مربوطه این است که دو ارز رمزنگاری مجزا پس از چنگال سخت وجود خواهد داشت - یکی به نمایندگی از دفترچه قدیمی blockchain و دیگری نماینده دفترچه جدید blockchain.

یک چنگال سخت می تواند به روش های مختلفی مشاهده شود ، و رویکرد به دست آمده بر نحوه محاسبه مبنای تأثیر می گذارد. یکی از راه های مشاهده یک چنگال سخت این است که منجر به دریافت یک دارایی جدید می شود ، که با این واقعیت پشتیبانی می شود که یک رمزنگاری ناشی از چنگال حداقل ویژگی های متمایز کننده ای از رمزنگاری اصلی خواهد داشت. این رویکرد منجر به شناخت درآمد عادی بر اساس ارزش بازار افتتاح رمزنگاری جدید و مبنای تطبیق می یابد. مبنای cryptocurrency اصلی بی تأثیر خواهد بود.

یک دیدگاه جایگزین در مورد یک چنگال سخت این است که تا حدودی مانند اسپینوف یا تقسیم سهام است و باید به عنوان تقسیم یک رمزنگاری موجود در دو مورد در نظر گرفته شود. این دیدگاه به احتمال زیاد توسط IRS به عنوان تهاجمی تلقی می شود ، زیرا Cryptocurrency به خوبی در مفاد موجود امکان پذیر نیست که امکان درمان عدم شناخت را فراهم کند. به عنوان مثال ، Secs. 355 و 368 ، که به ترتیب به اسپینوف و سازماندهی مجدد مربوط می شوند ، به طور خاص به اوراق بهادار شرکت ها مراجعه می کنند. در بیشتر موارد ، یک رمزنگاری شده امنیتی محسوب نمی شود. با این وجود ، سرمایه گذاران که از این موقعیت استفاده می کنند ، بلافاصله درآمد را در Cryptocurrency جدید دریافتی تشخیص نمی دهند و در عوض مبنای ردیابی شده در cryptocurrency اصلی بین این دو را با استفاده از مقادیر بازار مربوطه پس از تقسیم با استفاده از بهترین داده های موجود تقسیم می کنند.

رویکرد سوم که پیشنهاد شده است استفاده از مبنای صفر برای رمزنگاری جدید است. دلیل اصلی این رویکرد این است که اگرچه cryptocurrency جدید ممکن است یک دارایی جدید باشد ، اما نوسانات بازار cryptocurrency ، اختصاص ارزش بازار را بلافاصله به آن دشوار می کند. در نامه ای به IRS که درخواست راهنمایی در مورد چنگال های سخت است ، بخش مالیات کانون وکلای آمریکا نیز خاطرنشان کرد که هیچ تضمینی وجود ندارد که بازار برای رمزنگاری جدید تولید شده توسط یک چنگال سخت ایجاد شود. این عوامل می توانند نتیجه گیری کنند که ارزش واقعی بازار یک رمزنگاری جدید بلافاصله پس از چنگال صفر است. این هیچ درآمد مشمول مالیات ایجاد نمی کند و حتی اگر چنگال سخت به عنوان یک معامله مشمول مالیات تلقی شود ، مبنای صفر ایجاد می کند.

در عمل ، داده های CoinmarketCap نشان می دهد که داده های ارزش بازار موجود نشان می دهد که 1 BTC 5،525 دلار ارزش داشته است و یک طلای بیت کوین (BTG) در روز اول مبادلات پس از چنگال سخت BTC/BTG در 25 اکتبر 2017 ارزش 143 دلار داشتاگر یک سرمایه گذار نمونه یک BTC را با پایه 4500 دلار در زمان این چنگال نگه داشته باشد ، این سرمایه گذار باید یکی از موقعیت های فوق را برای ایجاد مبنای تعدیل شده در BTC نگهدارنده و ایجاد مبنایی در BTG به دست آورد. تحت سناریوی اول ، BTG هنگام دریافت کاملاً مشمول مالیات خواهد بود ، بنابراین سرمایه گذار نمونه مبنای 4500 دلار در BTC را حفظ می کند و با پایه 143 دلار در BTG شروع می شود. تحت سناریوی دوم ، این سرمایه گذار نتیجه می گیرد که 97. 5 ٪ از ارزش توسط BTC در چنگال سخت حفظ شده و اساس 4500 دلار را بر این اساس اعمال می کند ، و در نتیجه 4،386 دلار در BTC و پایه 114 دلار در BTG است. در موقعیت نهایی ، سرمایه گذار مبنای 4500 دلار در BTC و پایه 0 دلار در BTG را حفظ می کند. صرف نظر از مسیری که انتخاب شده است ، توصیه می شود سرمایه گذاران برای همه چنگال های سخت از همان چنگال سخت استفاده کنند تا از درک IRS مبنی بر اینکه آنها "گیلاس هستند" از موقعیت های مالیاتی مطلوب استفاده کنند.

قطره هوایی

معامله دیگر منحصر به فرد برای cryptocurrency ، Airdrop است. AirDrop هنگامی اتفاق می افتد که برخی از کاربران یک پروژه blockchain یک رمزنگاری اضافی را به عنوان پاداش شرکت در پروژه یا به عنوان یک ابتکار بازاریابی دریافت می کنند. به منظور بحث در مورد مبنای بحث در cryptocurrency ، این نوع دریافت بسیار مبهم تر از چنگال سخت است. Airdrop تقریباً مطمئناً به عنوان درآمد طبقه بندی می شود و یک درمان پایه تطبیق را دریافت می کند. یک سرمایه گذار که از AirDrop دریافت می کند ، بر اساس ارزش بازار رمزنگاری دریافت شده ، درآمد عادی را ثبت می کند و از همان مبلغ به عنوان مبنای رمزنگاری هوایی استفاده می کند.

اتخاذ یک روش کامل و مداوم

به طور کلی ، Cryptocurrency هنوز یک کلاس دارایی در حال ظهور با یک چارچوب مالیاتی کاملاً نامشخص است. در نتیجه ، راهنمایی معتبر کمی برای سرمایه گذاران با توجه به ردیابی پایه در دسترس است. بنابراین ، سرمایه گذاران باید روشی را اتخاذ کنند که هم بر اساس آنچه در مورد قانون مالیات فعلی شناخته شده است ، کاملاً و سازگار باشد ، تا زمانی که راهنمایی های بیشتر از IRS در دسترس باشد.

AICPA درخواست راهنمایی می کند

در تاریخ 30 ماه مه ، AICPA نامه ای را به IRS ارسال کرد که درخواست راهنمایی در مورد درمان مالیاتی معاملات مختلف ارز مجازی را داشت.

یادداشت های ویرایشگر

آنتونی باکاله با Cohen & Company Ltd. در کلیولند است.

برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد این موارد ، با آقای Bakale یا [email protected] تماس بگیرید.

مگر در مواردی که ذکر شد ، مشارکت کنندگان عضو یا با Cohen & Company Ltd.